Cotización por ingresos reales: así son los tramos de autónomos en 2026

Qué es la cotización por ingresos reales

Hasta 2022, la mayoría de autónomos cotizaba por la base mínima, sin relación real con lo que ganaban. Con el nuevo régimen de autónomos que entró en vigor en enero de 2023, eso cambió: ahora tu cuota depende de tus rendimientos netos, es decir, de lo que te queda después de restar los gastos deducibles a tus ingresos. Cuanto más declaras que ganas, más pagas, pero también más protección social acumulas de cara a una baja, el paro de autónomos o la pensión.

El sistema se organiza en tramos: cada tramo corresponde a un rango de ingresos netos mensuales y lleva asociada una base de cotización mínima y máxima. Tú eliges dentro de ese rango, y ese sistema se va actualizando año a año, hasta llegar a un modelo completamente ajustado a ingresos reales en 2032.

Tabla de tramos de autónomos en 2026

Para 2026 hay 15 tramos en total, divididos en dos tablas: una reducida, para quien gana menos del salario mínimo, y una general, para el resto. Estas son las cifras, aplicando el tipo de cotización conjunto vigente en 2026 (en torno al 31,4%, que incluye contingencias comunes, contingencias profesionales, cese de actividad, formación profesional y el Mecanismo de Equidad Intergeneracional):

Tabla reducida

Tabla general

Estas cifras son orientativas y corresponden a la cuota calculada sobre la base mínima de cada tramo. Si eliges una base más alta dentro de tu tramo, tu cuota sube proporcionalmente. Te recomendamos confirmar siempre el dato exacto en Import@ss o consultarnos directamente, porque los tramos se revisan cada año.

Cómo se calcula tu tramo

El cálculo no se hace sobre tu facturación, sino sobre tu rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles de la actividad. A ese resultado se le resta además un porcentaje adicional en concepto de gastos genéricos de difícil justificación (un 7% con carácter general, un 3% si estás en el régimen de sociedades), y el resultado final se divide entre los meses en los que has estado de alta para obtener tu media mensual. Con esa media es con la que se busca el tramo correspondiente en la tabla.

Es un cálculo que conviene revisar con cierta frecuencia, sobre todo si tu actividad tiene meses buenos y meses flojos, porque una previsión mal hecha al principio del año puede pasarte factura en la regularización de la que hablamos más abajo.

Cuántas veces puedes cambiar de base al año

Puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año, con efectos aproximadamente bimensuales: en marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero. El cambio se solicita de forma telemática a través de Import@ss, con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.

Esto te da margen para ir ajustando la cuota a como vaya realmente tu año, en lugar de quedarte atado a una previsión que hiciste en enero y que ya no tiene nada que ver con la realidad en julio.

Qué pasa si te equivocas: la regularización

Aquí es donde mucha gente se lleva sustos que se podrían haber evitado. La Seguridad Social no revisa tu cotización en tiempo real: espera a que presentes tu declaración de la renta y cruza esos datos con lo que has ido pagando durante el año. Ese cruce se produce con cierto retraso, normalmente entre uno y un año y medio después del cierre del ejercicio; en 2026, por ejemplo, se está regularizando todavía el ejercicio 2024.

Si resulta que pagaste de más porque tus ingresos reales fueron menores de lo previsto, te devuelven la diferencia de oficio. Si pagaste de menos porque ganaste más de lo que declaraste al principio, te reclaman la diferencia, aunque sin recargo si la abonas dentro del plazo que te indiquen. El problema no suele ser el importe en sí, sino que llega de golpe y sin avisar, así que conviene ir provisionando ese dinero en vez de llevarte la sorpresa año y medio después.

Consejos para elegir bien tu tramo

Ir a la base mínima de tu tramo para pagar lo menos posible es tentador, pero no siempre es la decisión más inteligente. Si tu actividad es más o menos estable, calcula tus ingresos netos con la mayor precisión que puedas cada vez que llega una de las seis ventanas de cambio, en lugar de dejarlo en piloto automático todo el año. Si estás cerca del límite superior de un tramo, valora si te compensa subir un poco la base para evitar una regularización dura más adelante. Y si tu horizonte incluye la jubilación a medio plazo, recuerda que la base que eliges hoy también determina la pensión que vas a cobrar el día de mañana, así que no lo mires solo como un gasto mensual.

Si además estás valorando cómo te afecta tu historial completo de cotización, échale un ojo también a nuestra guía sobre cómo recuperar años de cotización por antiguas prácticas formativas, que puede sumar puntos extra a tu vida laboral si en su día hiciste prácticas sin cotizar.

Cómo te ayudamos desde EMA Asesoría

En EMA Asesoría revisamos tu actividad, calculamos tu rendimiento neto real y te ayudamos a elegir el tramo y la base que mejor encajan con tu situación, sin pagar de más ni arriesgarte a una regularización que te pille desprevenido. Gestionamos el cambio de base directamente en Import@ss y hacemos seguimiento durante todo el año para que no tengas que estar pendiente tú. Si estás en Móstoles o alrededores, también puedes consultarnos temas relacionados como tus impuestos como autónomo, tu situación con la Seguridad Social o cómo afecta todo esto a tu futura jubilación como autónomo.

Preguntas frecuentes

¿Cuántos tramos de cotización hay para autónomos en 2026?

Hay 15 tramos en total: 3 en la tabla reducida (para rendimientos netos de hasta 1.166,70 euros al mes) y 12 en la tabla general (para rendimientos superiores a esa cifra).

¿Cuántas veces puedo cambiar de tramo o base de cotización al año?

Hasta 6 veces al año, con efectos aproximadamente cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero). El cambio se solicita a través de Import@ss.

¿Qué pasa si me equivoco de tramo durante el año?

La Seguridad Social regulariza tu situación cuando cruza tus datos con la declaración de la renta, normalmente entre uno y un año y medio después del cierre del ejercicio. Si pagaste de más, te devuelve la diferencia; si pagaste de menos, te la reclama sin recargo si la abonas en el plazo indicado.

¿La cuota que pago es siempre la mínima de mi tramo?

No necesariamente. Dentro de cada tramo puedes elegir cualquier base entre la mínima y la máxima, lo que afecta a tu cuota mensual y también a tus futuras prestaciones y pensión.

¿Qué rendimientos netos se tienen en cuenta para calcular el tramo?

Se calculan restando a tus ingresos los gastos deducibles de la actividad y aplicando después una deducción adicional por gastos genéricos de difícil justificación, antes de dividir el resultado entre los meses de alta.

¿No tienes claro en qué tramo deberías estar o quieres que revisemos tu base actual? Escríbenos y le echamos un vistazo a tu caso concreto.