Modelo 111 y Modelo 190: Guía Completa sobre las Retenciones a Trabajadores y Profesionales
Las obligaciones fiscales de una empresa o un autónomo no terminan con la presentación del IVA o del Impuesto sobre la Renta. Cuando existen trabajadores contratados o se pagan facturas a determinados profesionales, entra en juego otro aspecto fundamental de la fiscalidad española: las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
En este contexto, dos modelos adquieren una importancia especial: el Modelo 111 y el Modelo 190.
Aunque muchas empresas presentan estos modelos de forma periódica sin prestar demasiada atención a su contenido, la realidad es que cualquier error puede generar discrepancias con Hacienda, requerimientos e incluso sanciones económicas.
Por ello, entender qué son, para qué sirven, quién está obligado a presentarlos y cómo se cumplimentan correctamente resulta esencial para autónomos, pymes, sociedades y entidades que tengan trabajadores o colaboren con profesionales independientes.
En esta guía completa vamos a analizar en profundidad el Modelo 111 y el Modelo 190, explicando su funcionamiento, diferencias, plazos, obligaciones y errores más habituales.
¿Qué son las retenciones del IRPF?
Antes de hablar de los modelos tributarios, es importante entender qué es una retención.
Una retención es una cantidad que se descuenta de determinados pagos y que posteriormente se ingresa en Hacienda en nombre de la persona que recibe esos ingresos.
Dicho de forma sencilla:
Cuando una empresa paga una nómina o una factura profesional, no entrega el importe íntegro al trabajador o profesional, sino que retiene una parte que posteriormente ingresa en la Agencia Tributaria.
Esa cantidad funciona como un pago anticipado del IRPF.
¿Por qué existen las retenciones?
El objetivo principal es que Hacienda vaya recaudando impuestos de forma anticipada durante el año.
Gracias a este sistema:
- Los trabajadores adelantan parte de su IRPF.
- Los profesionales adelantan parte de sus impuestos.
- La Administración obtiene ingresos periódicos.
- Se reduce el riesgo de impago futuro.
Las retenciones no constituyen un impuesto adicional, sino un adelanto de la tributación final que posteriormente se regulariza en la Declaración de la Renta.
¿Qué es el Modelo 111?
El Modelo 111 es la declaración trimestral mediante la cual empresas, autónomos y determinadas entidades informan e ingresan en Hacienda las retenciones practicadas durante el trimestre.
Es uno de los modelos más utilizados por las empresas españolas.
A través de él se declaran las cantidades retenidas a:
- Trabajadores por cuenta ajena.
- Profesionales autónomos.
- Administradores de sociedades.
- Determinadas actividades económicas.
- Premios y determinadas ganancias patrimoniales.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 111?
Deben presentar el Modelo 111 todas aquellas personas físicas o jurídicas que hayan practicado retenciones.
Entre ellas encontramos:
Autónomos con trabajadores
Si tienes empleados contratados y les realizas retenciones en sus nóminas.
Empresas y sociedades
Independientemente de su tamaño.
Comunidades de bienes
Cuando tengan trabajadores o profesionales sujetos a retención.
Asociaciones y fundaciones
Siempre que realicen pagos sometidos a retención.
¿Qué pagos se incluyen en el Modelo 111?
No todas las operaciones generan obligación de presentar este modelo.
Los casos más habituales son:
Nóminas de trabajadores
La empresa retiene una parte del salario y la ingresa en Hacienda.
Facturas de profesionales
Por ejemplo:
- Abogados
- Arquitectos
- Diseñadores
- Consultores
- Asesores fiscales
- Informáticos
Cuando emiten facturas con retención.
Retribuciones a administradores
Los administradores de sociedades suelen estar sujetos a retenciones específicas.
Ejemplo práctico de retención en una factura profesional
Supongamos que una empresa recibe una factura de un diseñador gráfico:
Base imponible: 1.000 €
IVA (21%): 210 €
Retención IRPF (15%): -150 €
Total factura: 1.060 €
La empresa paga al profesional 1.060 euros.
Sin embargo, los 150 euros retenidos deben ingresarse posteriormente en Hacienda mediante el Modelo 111.
¿Cuándo se presenta el Modelo 111?
La presentación es trimestral.
Primer trimestre
Del 1 al 20 de abril.
Segundo trimestre
Del 1 al 20 de julio.
Tercer trimestre
Del 1 al 20 de octubre.
Cuarto trimestre
Del 1 al 20 de enero.
Es importante respetar los plazos para evitar recargos y sanciones.
¿Qué ocurre si no hay retenciones?
Si durante el trimestre no se han practicado retenciones, generalmente no será necesario presentar el modelo, salvo que existan circunstancias específicas o la obligación permanezca activa.
Conviene revisar cada situación con un asesor fiscal.
¿Qué es el Modelo 190?
El Modelo 190 es el resumen anual del Modelo 111.
Mientras que el Modelo 111 informa de las retenciones trimestre a trimestre, el Modelo 190 recopila toda la información correspondiente al ejercicio completo.
Su función principal es permitir a Hacienda cruzar datos y verificar que coinciden con:
- Declaraciones de la renta.
- Nóminas.
- Certificados fiscales.
- Facturas profesionales.
¿Quién debe presentar el Modelo 190?
Están obligados los mismos contribuyentes que hayan presentado el Modelo 111 durante el año.
Por tanto:
- Empresas.
- Autónomos.
- Comunidades de bienes.
- Asociaciones.
- Fundaciones.
¿Qué información contiene el Modelo 190?
El Modelo 190 es mucho más detallado que el Modelo 111.
Incluye información individualizada de cada perceptor:
Trabajadores
- Nombre y apellidos.
- NIF.
- Rendimientos percibidos.
- Retenciones practicadas.
Profesionales
- Datos identificativos.
- Importe total abonado.
- Retenciones aplicadas.
Administradores
- Retribuciones.
- Retenciones correspondientes.
¿Cuándo se presenta el Modelo 190?
La presentación se realiza una vez al año.
Plazo de presentación
Del 1 al 31 de enero del año siguiente al ejercicio declarado.
Por ejemplo:
Las retenciones practicadas durante 2026 se informarán mediante el Modelo 190 en enero de 2027.
Diferencias entre el Modelo 111 y el Modelo 190
Aunque están relacionados, cumplen funciones distintas.
| Modelo 111 | Modelo 190 |
| Declaración trimestral | Declaración anual |
| Incluye importes globales | Incluye información detallada |
| Sirve para ingresar retenciones | Sirve para informar y cuadrar datos |
| Se presenta cuatro veces al año | Se presenta una vez al año |
Ambos modelos deben ser coherentes entre sí.
Retenciones más habituales en trabajadores
La retención aplicada en una nómina depende de múltiples factores:
- Salario bruto anual.
- Situación familiar.
- Número de hijos.
- Tipo de contrato.
- Circunstancias personales.
Por ello, cada trabajador puede tener un porcentaje distinto.
Retenciones más habituales en profesionales
En las facturas de profesionales suelen aplicarse retenciones como:
Retención general
15%
Nuevos autónomos
7% durante los primeros años de actividad, siempre que cumplan los requisitos establecidos.
Errores frecuentes al presentar el Modelo 111 y el Modelo 190
Los errores más habituales son:
Datos identificativos incorrectos
Un NIF erróneo puede generar discrepancias.
No declarar todas las retenciones
Especialmente en facturas de profesionales.
Diferencias entre el Modelo 111 y el Modelo 190
Uno de los motivos más habituales de requerimiento por parte de Hacienda.
Presentaciones fuera de plazo
Generan sanciones y recargos.
Aplicar porcentajes incorrectos
Especialmente en nuevos autónomos o administradores.
Sanciones por errores o incumplimientos
Hacienda puede imponer sanciones cuando:
- No se presentan los modelos.
- Se presentan fuera de plazo.
- Existen datos incorrectos.
- Se omiten perceptores.
Además de las sanciones económicas, pueden producirse requerimientos y comprobaciones posteriores.
¿Cómo puede ayudarte una gestoría o asesoría especializada?
La gestión de nóminas, retenciones y declaraciones fiscales requiere conocimientos técnicos y un seguimiento constante de los cambios normativos.
Una asesoría especializada puede ayudarte a:
- Elaborar nóminas correctamente.
- Aplicar las retenciones adecuadas.
- Presentar los Modelos 111 y 190.
- Evitar errores y sanciones.
- Resolver requerimientos de Hacienda.
- Gestionar altas y bajas de trabajadores.
- Cumplir todas las obligaciones laborales y fiscales.
Además, permite a empresarios y autónomos centrarse en su actividad sin preocuparse por trámites administrativos complejos.
Conclusión
El Modelo 111 y el Modelo 190 son dos de las obligaciones fiscales más importantes para empresas y autónomos que trabajan con empleados o profesionales independientes.
Aunque puedan parecer simples trámites administrativos, desempeñan un papel fundamental en el control fiscal de las retenciones del IRPF y deben presentarse con precisión para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Comprender cómo funcionan, cuándo deben presentarse y qué información contienen es esencial para mantener una gestión fiscal correcta y segura.
Contar con el apoyo de una gestoría o asesoría profesional no solo reduce riesgos, sino que aporta tranquilidad y garantiza el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias.
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